Pensioenadvies voor directeur-grootaandeelhouders (DGA)

Onafhankelijk

Jouw belang en pensioen staan voorop

Altijd de juiste informatie over jouw pensioen

Consultancy voor professionals

Pensioen mogelijkheden na 2017 voor DGA

De opbouw van pensioen in eigen beheer werd vooral door fiscale motieven gedreven. De pensioengedachte zelf stond vaak op de achtergrond. Wat veelal over het hoofd werd gezien was of er daadwerkelijk voldoende middelen aanwezig waren om levenslang pensioen uit te keren. Bijna 60 % van de bv’s bleek namelijk onvoldoende vermogen te hebben om het pensioen te kunnen betalen.

Vanaf 1 juli 2017 is het niet langer mogelijk om pensioen in eigen beheer op te bouwen.

Welke mogelijkheden zijn er voor de toekomstige pensioenopbouw voor de DGA?

Optie 1: Vermogen opbouwen in box 3

De DGA kan in privévermogen opbouwen in box 3 door te sparen en/of te beleggen. Een nadeel hiervan is dat er een vermogensrendementsheffing betaald moet De belastingheffing is vaak al hoger dan de rente op de spaarrekening, de jaarlijkse inflatie daar nog buiten gelaten. Het voordeel is dat het geld flexibel is op te nemen, zonder voorwaarden.

Optie 2: Pensioen opbouwen in een lijfrentevoorziening (box 1)

Daarnaast kan de DGA jaarlijks een maximaal bedrag afstorten in een lijfrentevoorziening. De premie dient vanuit het netto-inkomen gestort te worden en kan in mindering gebracht worden op het belastbaar inkomen in box 1 middels de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Tevens kan er een aanvullende verzekering bij overlijden gesloten worden.

Optie 3: Vermogen opbouwen bij een verzekeraar

Pensioen kan opgebouwd worden door het sluiten van een pensioenverzekering. Dit kan op basis van een middelloonregeling of beschikbare premieregeling, met of zonder garantie op de einddatum. Daarbij kan de DGA zelf bepalen hoe hoog de jaarlijkse premie moet zijn (binnen de fiscale grenzen) en die afstemmen op de liquiditeitspositie van de bv. Hierbij kan er gekozen worden voor een verzekering die ook een overlijdensdekking kent en premievrijstelling voor wanneer u arbeidsongeschikt raakt. Tegenwoordig zijn de DGA pensioenverzekeringen gunstig geprijsd. Een pensioenverzekering heeft de mogelijkheid fiscaal gunstig een hoger pensioen op te bouwen dan een lijfrentevoorziening (optie 2). Een lijfrente kent ten opzichte van een pensioenverzekering meer flexibiliteit in de uitkeringsfase, zoals een tijdelijke uitkering.

Optie 4: Vermogen opbouwen in de bv

Pensioen kan opgebouwd worden door het sluiten van een pensioenverzekering. Dit kan op basis van een middelloonregeling of beschikbare premieregeling, met of zonder garantie op de einddatum. Daarbij kan de DGA zelf bepalen hoe hoog de jaarlijkse premie moet zijn (binnen de fiscale grenzen) en die afstemmen op de liquiditeitspositie van de bv. Hierbij kan er gekozen worden voor een verzekering die ook een overlijdensdekking kent en premievrijstelling voor wanneer u arbeidsongeschikt raakt. Tegenwoordig zijn de DGA pensioenverzekeringen gunstig geprijsd. Een pensioenverzekering heeft de mogelijkheid fiscaal gunstig een hoger pensioen op te bouwen dan een lijfrentevoorziening (optie 2). Een lijfrente kent ten opzichte van een pensioenverzekering meer flexibiliteit in de uitkeringsfase, zoals een tijdelijke uitkering.

Rekenhulpen

Doe de pensioenscan (Schildon)
Mijn pensioenoverzicht
Lijfrenteaftrek - Reserveringsruimte
Hebt u in een jaar premies betaald of stortingen gedaan voor lijfrente?

Met deze rekenhulp berekent u hoeveel betaalde lijfrentepremies en inleg u maximaal mag aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting.

Houd bij het invullen een aantal documenten bij de hand. Dit zijn documenten over het jaar voorafgaand aan het jaar van aangifte. Doet u bijvoorbeeld aangifte over 2015? Houd dan de gegevens van 2014 bij de hand.

Om uw jaarruimte te berekenen, hebt u de volgende gegevens nodig: uw aangifteformulier of een afdruk van uw digitale aangifte uw inkomensgegevens als u in loondienst was of zelf vrijwillig pensioenpremies betaalde: de opgaaf van uw pensioenaangroei die u van het pensioenfonds of de pensioenverzekeraar hebt gekregen.

Wilt u ook uw reserveringsruimte berekenen? (Dit is het niet-benutte deel van de jaarruimtes voor de lijfrentepremieaftrek uit de afgelopen 7 jaar, dat u alsnog geheel of gedeeltelijk kunt gebruiken als u meer premie in aftrek wilt brengen dan u aan jaarruimte hebt.) Dan hebt u ook de gegevens nodig over uw inkomen en uw eventuele pensioenopbouw in de afgelopen 8 jaar.

Rekenhulp

Lijfrenteaftrek – Reserveringsruimte

Revisierente lijfrente
Met deze rekenhulp rekent u uit of u minder revisierente kunt betalen.

Normaal gesproken betaalt u 20% van de waarde in het economisch verkeer van een lijfrenteverzekering of van het tegoed van een lijfrentespaarrekening of lijfrentebeleggingsrecht.

Is de uitkomst van de berekening lager dan 20% van de waarde in het economisch verkeer? Dan geldt voor u het lagere bedrag.

Rekenhulp

Neem contact met ons op voor persoonlijk advies

Heb je vragen over een van onze diensten of heb je een reactie of opmerking voor ons?
Dan kun je contact opnemen via onderstaand contactformulier.
Je kunt ons natuurlijk ook bellen of even langs komen op ons kantoor.
We zijn maandag van vrijdag aanwezig van 09:00 tot 17:30.
Ook buiten deze tijden zijn we beschikbaar op afspraakbasis.

We zijn bereikbaar via 045 525 98 97.

Door op versturen te klikken geef je toestemming om deze gegevens te verwerken.

Maurice Janssen

Maurice Janssen

Pensioenspecialist

maurice@pensioeninzicht4u.nl
Nicole Kusters

Nicole Kusters

Pensioenspecialist

nicole@pensioeninzicht4u.nl